Interpelacja nr 7103
Interpelacja w sprawie deklaracji podwyższenia kwoty wolnej od podatku
Zgłaszający:
•
Adresat:
Podatki i Finanse (100%)
Treść wystąpienia poselskiego
Interpelacja w sprawie deklaracji podwyższenia kwoty wolnej od podatku
Interpelacja nr 7103
do ministra finansów
w sprawie deklaracji podwyższenia kwoty wolnej od podatku
Zgłaszający: Daniel Milewski
Data wpływu: 23-12-2024
Szanowny Panie Ministrze,
w kwietniu Ministerstwo Finansów deklarowało, że projekt ustawy w kwestii zwiększenia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł będzie przedmiotem szerokiej konsultacji. Z kolei w projekcie ustawy budżetowej na 2025 rok nie uwzględniono jakichkolwiek zmian w tym zakresie.
W związku z powyższym zwracam się uprzejmie z prośbą o odpowiedź na następujące pytania:
Jakie konsultacje są planowane w kontekście podwyższenia kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł i jakie podmioty będą zaangażowane w ten proces?
Czy Ministerstwo Finansów ma określony harmonogram dotyczący przeprowadzenia audytu stanu finansów publicznych, który zdaniem ministerstwa jest warunkiem podwyższenia kwoty wolnej od podatku?
Jakie działania są planowane w celu zapewnienia, że podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł będzie miało pozytywny wpływ na stabilność finansów publicznych?
Jakie są przewidywania Ministerstwa Finansów dotyczące wpływu podwyższenia kwoty wolnej od podatku na poziom inwestycji w Polsce?
Jakie mechanizmy zostaną wprowadzone w celu oceny skutków podwyższenia kwoty wolnej od podatku w okresie najbliższych 10 lat?
Jakie kryteria będą brane pod uwagę przy ocenie, czy podwyższenie kwoty wolnej od podatku będzie korzystne dla polskiej gospodarki?
Proszę o podanie ostatecznego terminu podwyższenia kwoty wolnej od podatku przedstawionego jako obietnica z pakietu zobowiązań zaprezentowanego przez premiera Donalda Tuska.
Z poważaniem
Daniel Milewski
Poseł na Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
Interpelacja nr 7103
do ministra finansów
w sprawie deklaracji podwyższenia kwoty wolnej od podatku
Zgłaszający: Daniel Milewski
Data wpływu: 23-12-2024
Szanowny Panie Ministrze,
w kwietniu Ministerstwo Finansów deklarowało, że projekt ustawy w kwestii zwiększenia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł będzie przedmiotem szerokiej konsultacji. Z kolei w projekcie ustawy budżetowej na 2025 rok nie uwzględniono jakichkolwiek zmian w tym zakresie.
W związku z powyższym zwracam się uprzejmie z prośbą o odpowiedź na następujące pytania:
Jakie konsultacje są planowane w kontekście podwyższenia kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł i jakie podmioty będą zaangażowane w ten proces?
Czy Ministerstwo Finansów ma określony harmonogram dotyczący przeprowadzenia audytu stanu finansów publicznych, który zdaniem ministerstwa jest warunkiem podwyższenia kwoty wolnej od podatku?
Jakie działania są planowane w celu zapewnienia, że podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł będzie miało pozytywny wpływ na stabilność finansów publicznych?
Jakie są przewidywania Ministerstwa Finansów dotyczące wpływu podwyższenia kwoty wolnej od podatku na poziom inwestycji w Polsce?
Jakie mechanizmy zostaną wprowadzone w celu oceny skutków podwyższenia kwoty wolnej od podatku w okresie najbliższych 10 lat?
Jakie kryteria będą brane pod uwagę przy ocenie, czy podwyższenie kwoty wolnej od podatku będzie korzystne dla polskiej gospodarki?
Proszę o podanie ostatecznego terminu podwyższenia kwoty wolnej od podatku przedstawionego jako obietnica z pakietu zobowiązań zaprezentowanego przez premiera Donalda Tuska.
Z poważaniem
Daniel Milewski
Poseł na Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
Odpowiedź urzędowa
Podsekretarz stanu Jarosław Neneman
Audyt odpowiedzi: Wskaźnik lania wody & konkretności
Bardzo konkretna
Automatyczna analiza lingwistyczno-statystyczna pisma resortu
Lanie wody
5%
Konkretność
95%
Odpowiedź wysoce rzeczowa – zawiera liczne dane twarde, kwoty, daty lub bezpośrednie odniesienie do zadanych pytań.
Twarde liczby / kwoty
1 kwot, 16 %
Precyzyjne daty
3
Odpowiedź na punkty
✓ Tak (Ad 1, Pkt...)
Gęstość faktów
10.5 / 1k zn.
- Zawiera 1 wskazania konkretnych kwot finansowych
- Podaje wskaźniki procentowe (16)
- Wymienia precyzyjne daty lub terminy (3)
- Resort odnosi się punkt po punkcie do pytań posła
Urzędowe załączniki i odpowiedzi:
Pełna treść wyekstrahowana z załącznika PDF (odpowiedź urzędowa)
7791 znaków
tel.: +48 22 694 55 55 ul. Świętokrzyska 12
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/4
Warszawa, 16 stycznia 2025 roku
Sprawa: Interpelacja poselska nr 7103
Znak sprawy: DD3.054.44.2024
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu
Rzeczypospolitej Polskiej
Szanowny Panie Marszałku,
w związku z interpelacją nr 7103 posła Daniela Milewskiego w sprawie deklaracji
podwyższenia kwoty wolnej obowiązującej w podatku dochodowym od osób
fizycznych, proszę o przyjęcie następujących wyjaśnień.
Rząd Donalda Tuska działa w pełni transparentnie. Jeszcze przed jego utworzeniem
ugrupowania wchodzące w skład „Koalicji 15 października” przedstawiły opinii
publicznej umowę koalicyjną. Wśród priorytetowych zobowiązań znalazły się,
między innymi, kwestie bezpieczeństwa i przywrócenia praworządności. Pojawiła
się również
„gotowość do zmniejszenia obciążeń podatkowych nakładanych na pracujących,
w celu pobudzenia aktywności zawodowej i wsparcia rodzin”.
Zobowiązania te są aktualne i konsekwentnie realizowane. Przy czym od początku
rząd wyraźnie komunikował, że tempo i kolejność osiągania poszczególnych celów
zależą od sytuacji społecznej i geopolitycznej oraz finansów państwa.
W kwietniu 2024 r. rząd przedstawił audyt finansów publicznych1. Wskazano w nim,
że naprawa finansów publicznych jest konieczna, jednakże jej sfinalizowanie
wymaga czasu z uwagi na skalę zdiagnozowanych problemów, w szczególności:
wysoki deficyt, rosnący dług i koszty jego obsługi, omijanie stabilizującej reguły
wydatkowej oraz pogorszenie jakości finansowania samorządów.
1 „Stan polskich finansów publicznych 2016-2023 . Biała Księga”.
-- 1 of 4 --
2/4
Zdiagnozowana sytuacja finansów publicznych znalazła odzwierciedlenie
w Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2024–2027. Dokument ten rząd
opublikował 30 kwietnia 2024 r., wskazując w nim między innymi, że:
„W odniesieniu do dochodów sektora instytucji rządowych i samorządowych założono
utrzymanie aktualnych przepisów determinujących kształt systemu podatkowego
oraz obciążeń wynikających z systemu ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia
zdrowotnego”.
Realizacja tej decyzji ma na celu niepogłębianie deficytu. Tym bardziej, że w 2024 r.
Polska została poddana unijnej procedurze nadmiernego deficytu, co oznacza, ze
w ciągu kolejnych lat mamy obowiązek systematycznie go zmniejszać.
Ścieżkę redukcji deficytu i długu sektora finansów publicznych rząd zaprezentował
8 października 2024 r. w dokumencie zatytułowanym „Średniookresowy plan
budżetowo-strukturalny na lata 2025–2028”. W planie tym rząd, jako cel, wskazał
zredukowanie długu poniżej 60% PKB i ograniczenie deficytu nominalnego poniżej
3% PKB w 2028 r., przy równoczesnej dbałości o utrzymanie wzrostu
gospodarczego oraz inwestycji publicznych.
Osiągnięcie tego zamierzenia poprawi sytuację ogółu obywateli. Do dochodów
uzyskanych w 2025 r. (podobnie, jak w latach 2022–2024) ma jednak zastosowanie
skala podatkowa z dwoma stawkami podatku 12% i 32%, jednym progiem dochodów
w wysokości 120 tys. zł oraz roczną kwotą wolną wynoszącą 30 tys. zł. Co istotne,
stawka 32% stosowana jest wyłącznie do nadwyżki ponad 120 tys. zł podstawy, a nie
do całości podstawy opodatkowania.
Przy czym dane z poprzednich lat podatkowych wskazują, że zdecydowana
większość podatników oblicza podatek PIT stosując wyłącznie niższa stawkę
podatku (12%). Utrzymał się również trend, zgodnie z którym efektywne obciążenie
podatkiem PIT obliczanym według skali podatkowej, jest dużo niższe od stawek
podatku występujących w skali. W rozliczeniu rocznym za 2022 r. efektywne
obciążenie w pierwszym przedziale skali wyniosło 4,13% (zamiast 12%), a w drugim
15,58% (zamiast 32%). Zbliżone wartości wynikają również z zeznań za 2023 r. i
wynoszą odpowiednio 4,54% oraz 15,97 %2.
Skala podatkowa nie jest jedynym czynnikiem, który kształtuje wysokość obciążeń z
tytułu tego podatku. Równie istotne są ulgi podatkowe rozumiane w podatku PIT
jako zwolnienia, odliczenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy
opodatkowania lub wysokości podatku.
Wolne od podatku są na przykład świadczenia wspierające rodziców
w wychowywaniu dzieci takie jak 800+, czy „Aktywny Rodzic”. Podatek nie jest
również pobierany od pomocy przyznawanej osobom poszkodowanym w wyniku
powodzi we wrześniu 2024 r.
2 Informacje dotyczące rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych
https://www.podatki.gov.pl/pit/abc-pit/statystyki/.
-- 2 of 4 --
3/4
Dodatkowo, podatnicy mogą korzystać z licznych preferencji podatkowych, takich
jak np. wspólne rozliczenie z małżonkiem. W rozliczeniu podatku za 2023 rok
mieliśmy do czynienia z aż 1,9 mln małżeństw, w których przynajmniej jeden
z podatników osiągał dochód poniżej 30 tys. zł oraz z około 800 tys. małżeństw, w
których jeden z małżonków nie osiągał żadnego przychodu podlegającego
opodatkowaniu. W takim przypadku, drugi małżonek musiałby osiągać miesięczne
wynagrodzenie brutto na umowie o pracę w wysokości ponad 23 tys. zł miesięcznie,
by skorzystać na podniesieniu progu podatkowego. Sytuacje takie są niezwykle
rzadkie.
Zatem utrzymanie na 2025 r. dotychczasowych paramentów skali podatkowej,
w związku z możliwością korzystania z ulg podatkowych, nie powinno wpłynąć
negatywnie na wysokość rozporządzalnych dochodów osób fizycznych. W świetle
aktualnych prognoz makroekonomicznych nominalny wzrost wynagrodzeń na
2025 r. wynosi 7,1%, co przy inflacji na poziomie 5,0% oznacza realny wzrost o 2,0%.
Średnio dla lat 2025–2028 realny wzrost wynagrodzeń wyniesie 3,0%.
Reasumując, uprzejmie informuję, że niezależnie od ulg podatkowych oraz
prognozowanego wzrostu wynagrodzeń, rząd nie rezygnuje z zamierzeń
podniesienia kwoty wolnej w podatku PIT z 30 tys. zł do 60 tys. zł.
Obietnica ta będzie zrealizowana w ramach Rządowego Procesu Legislacyjnego.
W przypadku projektów rządowych proces ten rozpoczyna się wpisaniem
stosownego projektu do Wykazu prac legislacyjnych i programowych Rady
Ministrów (dalej „WPL”). Wykaz ten jest zamieszczony na stronie internetowej
premiera https://www.gov.pl/web/premier/wplip-rm.
W odniesieniu do każdego projektu WPL zawiera co najmniej informacje o: numerze
projektu (1), organie odpowiedzialnym za opracowanie projektu (2), osobie
odpowiedzialnej za opracowanie projektu (3), organie odpowiedzialnym za
przedłożenie projektu RM (4), planowanym terminie przyjęcia projektu przez RM (5)
oraz o statusie realizacji (6).
Zatem dopiero z chwilą wpisania danego projektu do WPL znany jest harmonogram
prac nad projektowaną ustawą. Znany jest również zakres proponowanych
konsultacji oraz przewidywane skutki społeczno-gospodarcze projektowanych
rozwiązań.
Z kolei sam projekt jest podawany do publicznej wiadomości z chwilą jego
skierowania do uzgodnień zewnętrznych, konsultacji publicznych lub opiniowania.
Miejscem udostępnienia jest Biuletyn Informacji Publicznej na stronie podmiotowej
Rządowego Centrum Legislacji, w serwisie Rządowy Proces Legislacyjny,
https://legislacja.rcl.gov.pl/. Wraz z projektem organ wnioskujący publikuje
uzasadnienie do projektu oraz ocenę skutków projektowanych regulacji, w tym
wyniki przeprowadzonych analiz. Dotyczą one w szczególności wpływu projektu na
istotne obszary oddziaływania takie jak: (a) sektor finansów publicznych, w tym
budżet państwa i budżety jednostek samorządu terytorialnego, (b) rynek pracy, (c)
-- 3 of 4 --
4/4
konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym funkcjonowanie
przedsiębiorców, a zwłaszcza mikroprzedsiębiorców, małych i średnich
przedsiębiorców, (d) sytuację ekonomiczną i społeczną rodziny, a także osób
niepełnosprawnych oraz osób starszych.
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu
-- 4 of 4 --
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/4
Warszawa, 16 stycznia 2025 roku
Sprawa: Interpelacja poselska nr 7103
Znak sprawy: DD3.054.44.2024
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu
Rzeczypospolitej Polskiej
Szanowny Panie Marszałku,
w związku z interpelacją nr 7103 posła Daniela Milewskiego w sprawie deklaracji
podwyższenia kwoty wolnej obowiązującej w podatku dochodowym od osób
fizycznych, proszę o przyjęcie następujących wyjaśnień.
Rząd Donalda Tuska działa w pełni transparentnie. Jeszcze przed jego utworzeniem
ugrupowania wchodzące w skład „Koalicji 15 października” przedstawiły opinii
publicznej umowę koalicyjną. Wśród priorytetowych zobowiązań znalazły się,
między innymi, kwestie bezpieczeństwa i przywrócenia praworządności. Pojawiła
się również
„gotowość do zmniejszenia obciążeń podatkowych nakładanych na pracujących,
w celu pobudzenia aktywności zawodowej i wsparcia rodzin”.
Zobowiązania te są aktualne i konsekwentnie realizowane. Przy czym od początku
rząd wyraźnie komunikował, że tempo i kolejność osiągania poszczególnych celów
zależą od sytuacji społecznej i geopolitycznej oraz finansów państwa.
W kwietniu 2024 r. rząd przedstawił audyt finansów publicznych1. Wskazano w nim,
że naprawa finansów publicznych jest konieczna, jednakże jej sfinalizowanie
wymaga czasu z uwagi na skalę zdiagnozowanych problemów, w szczególności:
wysoki deficyt, rosnący dług i koszty jego obsługi, omijanie stabilizującej reguły
wydatkowej oraz pogorszenie jakości finansowania samorządów.
1 „Stan polskich finansów publicznych 2016-2023 . Biała Księga”.
-- 1 of 4 --
2/4
Zdiagnozowana sytuacja finansów publicznych znalazła odzwierciedlenie
w Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2024–2027. Dokument ten rząd
opublikował 30 kwietnia 2024 r., wskazując w nim między innymi, że:
„W odniesieniu do dochodów sektora instytucji rządowych i samorządowych założono
utrzymanie aktualnych przepisów determinujących kształt systemu podatkowego
oraz obciążeń wynikających z systemu ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia
zdrowotnego”.
Realizacja tej decyzji ma na celu niepogłębianie deficytu. Tym bardziej, że w 2024 r.
Polska została poddana unijnej procedurze nadmiernego deficytu, co oznacza, ze
w ciągu kolejnych lat mamy obowiązek systematycznie go zmniejszać.
Ścieżkę redukcji deficytu i długu sektora finansów publicznych rząd zaprezentował
8 października 2024 r. w dokumencie zatytułowanym „Średniookresowy plan
budżetowo-strukturalny na lata 2025–2028”. W planie tym rząd, jako cel, wskazał
zredukowanie długu poniżej 60% PKB i ograniczenie deficytu nominalnego poniżej
3% PKB w 2028 r., przy równoczesnej dbałości o utrzymanie wzrostu
gospodarczego oraz inwestycji publicznych.
Osiągnięcie tego zamierzenia poprawi sytuację ogółu obywateli. Do dochodów
uzyskanych w 2025 r. (podobnie, jak w latach 2022–2024) ma jednak zastosowanie
skala podatkowa z dwoma stawkami podatku 12% i 32%, jednym progiem dochodów
w wysokości 120 tys. zł oraz roczną kwotą wolną wynoszącą 30 tys. zł. Co istotne,
stawka 32% stosowana jest wyłącznie do nadwyżki ponad 120 tys. zł podstawy, a nie
do całości podstawy opodatkowania.
Przy czym dane z poprzednich lat podatkowych wskazują, że zdecydowana
większość podatników oblicza podatek PIT stosując wyłącznie niższa stawkę
podatku (12%). Utrzymał się również trend, zgodnie z którym efektywne obciążenie
podatkiem PIT obliczanym według skali podatkowej, jest dużo niższe od stawek
podatku występujących w skali. W rozliczeniu rocznym za 2022 r. efektywne
obciążenie w pierwszym przedziale skali wyniosło 4,13% (zamiast 12%), a w drugim
15,58% (zamiast 32%). Zbliżone wartości wynikają również z zeznań za 2023 r. i
wynoszą odpowiednio 4,54% oraz 15,97 %2.
Skala podatkowa nie jest jedynym czynnikiem, który kształtuje wysokość obciążeń z
tytułu tego podatku. Równie istotne są ulgi podatkowe rozumiane w podatku PIT
jako zwolnienia, odliczenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy
opodatkowania lub wysokości podatku.
Wolne od podatku są na przykład świadczenia wspierające rodziców
w wychowywaniu dzieci takie jak 800+, czy „Aktywny Rodzic”. Podatek nie jest
również pobierany od pomocy przyznawanej osobom poszkodowanym w wyniku
powodzi we wrześniu 2024 r.
2 Informacje dotyczące rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych
https://www.podatki.gov.pl/pit/abc-pit/statystyki/.
-- 2 of 4 --
3/4
Dodatkowo, podatnicy mogą korzystać z licznych preferencji podatkowych, takich
jak np. wspólne rozliczenie z małżonkiem. W rozliczeniu podatku za 2023 rok
mieliśmy do czynienia z aż 1,9 mln małżeństw, w których przynajmniej jeden
z podatników osiągał dochód poniżej 30 tys. zł oraz z około 800 tys. małżeństw, w
których jeden z małżonków nie osiągał żadnego przychodu podlegającego
opodatkowaniu. W takim przypadku, drugi małżonek musiałby osiągać miesięczne
wynagrodzenie brutto na umowie o pracę w wysokości ponad 23 tys. zł miesięcznie,
by skorzystać na podniesieniu progu podatkowego. Sytuacje takie są niezwykle
rzadkie.
Zatem utrzymanie na 2025 r. dotychczasowych paramentów skali podatkowej,
w związku z możliwością korzystania z ulg podatkowych, nie powinno wpłynąć
negatywnie na wysokość rozporządzalnych dochodów osób fizycznych. W świetle
aktualnych prognoz makroekonomicznych nominalny wzrost wynagrodzeń na
2025 r. wynosi 7,1%, co przy inflacji na poziomie 5,0% oznacza realny wzrost o 2,0%.
Średnio dla lat 2025–2028 realny wzrost wynagrodzeń wyniesie 3,0%.
Reasumując, uprzejmie informuję, że niezależnie od ulg podatkowych oraz
prognozowanego wzrostu wynagrodzeń, rząd nie rezygnuje z zamierzeń
podniesienia kwoty wolnej w podatku PIT z 30 tys. zł do 60 tys. zł.
Obietnica ta będzie zrealizowana w ramach Rządowego Procesu Legislacyjnego.
W przypadku projektów rządowych proces ten rozpoczyna się wpisaniem
stosownego projektu do Wykazu prac legislacyjnych i programowych Rady
Ministrów (dalej „WPL”). Wykaz ten jest zamieszczony na stronie internetowej
premiera https://www.gov.pl/web/premier/wplip-rm.
W odniesieniu do każdego projektu WPL zawiera co najmniej informacje o: numerze
projektu (1), organie odpowiedzialnym za opracowanie projektu (2), osobie
odpowiedzialnej za opracowanie projektu (3), organie odpowiedzialnym za
przedłożenie projektu RM (4), planowanym terminie przyjęcia projektu przez RM (5)
oraz o statusie realizacji (6).
Zatem dopiero z chwilą wpisania danego projektu do WPL znany jest harmonogram
prac nad projektowaną ustawą. Znany jest również zakres proponowanych
konsultacji oraz przewidywane skutki społeczno-gospodarcze projektowanych
rozwiązań.
Z kolei sam projekt jest podawany do publicznej wiadomości z chwilą jego
skierowania do uzgodnień zewnętrznych, konsultacji publicznych lub opiniowania.
Miejscem udostępnienia jest Biuletyn Informacji Publicznej na stronie podmiotowej
Rządowego Centrum Legislacji, w serwisie Rządowy Proces Legislacyjny,
https://legislacja.rcl.gov.pl/. Wraz z projektem organ wnioskujący publikuje
uzasadnienie do projektu oraz ocenę skutków projektowanych regulacji, w tym
wyniki przeprowadzonych analiz. Dotyczą one w szczególności wpływu projektu na
istotne obszary oddziaływania takie jak: (a) sektor finansów publicznych, w tym
budżet państwa i budżety jednostek samorządu terytorialnego, (b) rynek pracy, (c)
-- 3 of 4 --
4/4
konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym funkcjonowanie
przedsiębiorców, a zwłaszcza mikroprzedsiębiorców, małych i średnich
przedsiębiorców, (d) sytuację ekonomiczną i społeczną rodziny, a także osób
niepełnosprawnych oraz osób starszych.
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu
-- 4 of 4 --