tel.: +48 22 694 55 55 ul. Świętokrzyska 12
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/2
Warszawa, 16 kwietnia 2024 roku
Sprawa: Odpowiedź na interpelację nr 2328
Znak sprawy: DD15.054.2.2024
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu
Rzeczypospolitej Polskiej
Odpowiedź na interpelację nr 2328 w sprawie zniesienia
podatku Belki.
Szanowny Panie Marszałku,
odpowiadając na interpelację nr 2328 Pana Posła Dariusza Mateckiego z grupą
Posłów z 28 marca 2024 r., w sprawie zniesienia podatku Belki, uprzejmie informuję.
W Ministerstwie Finansów obecnie są prowadzone prace nad zniesieniem podatku
od zysków kapitałowych (podatek Belki) dla oszczędności i inwestycji w tym także
na GPW (do 100 tys. zł, powyżej 1 roku).
W ramach tych prac przygotowywany jest projekt zmiany ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych wprowadzający normy ograniczające
opodatkowanie osiąganych przez osoby fizyczne dochodów (przychodów) z
kapitałów pieniężnych. Projekt znajduje się w uzgodnieniach wewnętrznych.
Propozycja zawarta w projekcie zakłada, że wprowadzone zostaną kwoty dochodów
(przychodów) wolne od opodatkowania z oszczędności oraz z inwestycji
kapitałowych.
W przypadku oszczędności, zwolnienie z podatku będzie dotyczyło dochodów
(przychodów) – do określonego rocznego limitu – z rachunków terminowych lokat
oszczędnościowych oraz z obligacji, o terminie zapadalności co najmniej rok, które

-- 1 of 2 --

2/2
będą zapisane w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym, osobno
prowadzonym dla obligacji i osobno dla lokat terminowych.
Podatnik będzie mógł gromadzić oszczędności tylko w jednym wyodrębnionym
pakiecie oszczędnościowym obligacji lub jednym wyodrębnionym pakiecie
oszczędnościowym lokat terminowych.
Istotą projektowanego zwolnienia jest to, że instytucja finansowa, prowadząca
wyodrębniony pakiet oszczędnościowy, nie będzie pobierała, jako płatnik, tzw.
„podatku Belki” od dochodów (przychodów) z lokat terminowych lub obligacji, do
wysokości kwoty zwolnionej. Natomiast powyżej tej kwoty instytucja finansowa,
jako płatnik, będzie pobierała 19% zryczałtowany podatek dochodowy, tak jak jest
to obecnie.
W przypadku dochodów z inwestycji kapitałowych (np. ze sprzedaży akcji na
giełdzie) wprowadzona będzie roczna kwota dochodów wolna od podatku, którą
podatnik będzie rozliczał w zeznaniu rocznym PIT-38.
Zarówno roczna kwota zwolnienia dochodów (przychodów) z oszczędności
gromadzonych w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym obligacji lub lokat
terminowych, jak i roczna kwota wolna od podatku od dochodów z inwestycji
kapitałowych, określane będą w obwieszczeniu Ministra Finansów na każdy rok
kalendarzowy. Proponujemy, aby każda z tych kwot wynosiła iloczyn stopy
depozytowej NBP na ostatni dzień trzeciego kwartału roku poprzedzającego rok
podatkowy i 100 tys. zł (obecnie byłoby to 5250 zł).
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu

-- 2 of 2 --