Interpelacja nr 18431
Interpelacja w sprawie tzw. podatku Belki
Zgłaszający:
•
Adresat:
Podatki i Finanse (75%)
Treść wystąpienia poselskiego
Interpelacja w sprawie tzw. podatku Belki
Interpelacja nr 18431
do ministra finansów i gospodarki
w sprawie tzw. podatku Belki
Zgłaszający: Robert Dowhan
Data wpływu: 08-07-2026
Szanowny Panie Ministrze:
1. Dlaczego przez okres dwóch lat nie zlikwidowano tzw. podatku Belki, mimo zapowiedzi i konkretnych deklaracji, które kazano nam głosić na wiecach wyborczych?
2. Czy nie można podjąć prostej, obiecanej decyzji, tylko tworzyć kolejny wehikuł do tzw. pozornego oszczędzania i niepłacenia podatku od już raz opodatkowanych pieniędzy?
Interpelacja nr 18431
do ministra finansów i gospodarki
w sprawie tzw. podatku Belki
Zgłaszający: Robert Dowhan
Data wpływu: 08-07-2026
Szanowny Panie Ministrze:
1. Dlaczego przez okres dwóch lat nie zlikwidowano tzw. podatku Belki, mimo zapowiedzi i konkretnych deklaracji, które kazano nam głosić na wiecach wyborczych?
2. Czy nie można podjąć prostej, obiecanej decyzji, tylko tworzyć kolejny wehikuł do tzw. pozornego oszczędzania i niepłacenia podatku od już raz opodatkowanych pieniędzy?
Odpowiedź urzędowa
Podsekretarz stanu Jarosław Neneman
Audyt odpowiedzi: Wskaźnik lania wody & konkretności
Bardzo konkretna
Automatyczna analiza lingwistyczno-statystyczna pisma resortu
Lanie wody
11%
Konkretność
89%
Odpowiedź wysoce rzeczowa – zawiera liczne dane twarde, kwoty, daty lub bezpośrednie odniesienie do zadanych pytań.
Twarde liczby / kwoty
1 kwot, 3 %
Precyzyjne daty
4
Odpowiedź na punkty
Brak podziału
Gęstość faktów
9.9 / 1k zn.
- Zawiera 1 wskazania konkretnych kwot finansowych
- Podaje wskaźniki procentowe (3)
- Wymienia precyzyjne daty lub terminy (4)
Urzędowe załączniki i odpowiedzi:
Pełna treść wyekstrahowana z załącznika PDF (odpowiedź urzędowa)
4524 znaków
tel.: +48 22 694 55 55 ul. Świętokrzyska 12
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/3
Warszawa, 28 lipca 2026 roku
Sprawa: Odpowiedź na interpelację nr 18431
Znak sprawy: DD11.054.5.2026
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Włodzimierz Czarzasty
Marszałek Sejmu
Rzeczypospolitej Polskiej
Szanowny Panie Marszałku,
odpowiadając na interpelację nr 18431 Pana Posła Roberta Dowhana z 15 lipca
2026 r. w sprawie „tzw. podatku Belki”, uprzejmie proszę o przyjęcie następujących
wyjaśnień.
W dniu 3 lipca 2026 r. Sejm Rzeczypospolitej Polskiej uchwalił ustawę o osobistych
kontach inwestycyjnych (obecnie została skierowana do podpisu Prezydenta
Rzeczypospolitej Polskiej). Ustawą tą zostaje wprowadzony od 1 stycznia 2027 r.
prosty i atrakcyjny dla inwestujących instrument inwestycyjny – osobiste konta
inwestycyjne (zwane dalej „OKI”). Tworzy ona podstawy prawne do istnienia
szczególnej formy inwestowania i oszczędzania środków pieniężnych przez
obywateli w określonych aktywach zgromadzonych na OKI (aktywa OKI).
Podkreślić należy, że inwestowanie i oszczędzanie w OKI będzie całkowicie
dobrowolne, a środki zgromadzone na OKI będą pozostawały w dyspozycji
oszczędzającego, czyli będzie mógł dokonywać wpłat na OKI i wypłaty z OKI w
dowolnym momencie. Oszczędzający będzie mógł posiadać jednocześnie więcej niż
jedno OKI.
Przychody (dochody) osiągnięte z aktywów OKI nie będą opodatkowane tzw.
„podatkiem Belki”, natomiast zostaną objęte podatkiem od wartości aktywów,
którego podstawę obliczenia stanowiła będzie suma średnich wartości aktywów
-- 1 of 3 --
2/3
OKI zgromadzonych przez inwestującego na wszystkich posiadanych przez niego
OKI w danym roku podatkowym. Stawka podatku od wartości aktywów będzie
określana na każdy rok podatkowy w wysokości stanowiącej 19% wartości stopy
referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w dniu 31 października
roku poprzedzającego rok podatkowy, nie mniej niż 0,1% (wyjątkowo w 2027 r.
stawka ta zostanie określona ustawą i będzie wynosiła 0,85%). Rozwiązanie takie ma
na celu powiązanie wysokości tego podatku z aktualnymi warunkami
gospodarczymi, w których dokonywana jest inwestycja na OKI.
Celem wprowadzenia OKI jest zwiększenie poziomu długoterminowych
oszczędności i inwestycji obywateli oraz wzmocnienie krajowego rynku
kapitałowego.
Do realizacji tego celu, poza preferencyjnymi względem podatku dochodowego
zasadami opodatkowania podatkiem od wartości aktywów, dodatkowo
wprowadzone zostały zwolnienia w tym podatku, uzależnione od rodzaju OKI. Dla
aktywów OKI o charakterze inwestycyjnym (np. akcje polskich spółek, czy jednostki
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, mających większość aktywów w polskich
papierach wartościowych) przewidziano zwolnienie do kwoty 100 tys. zł łącznej
średniej wartości aktywów OKI. Z kolei dla aktywów o charakterze
oszczędnościowym (np. depozyty na rachunkach bankowych, czy obligacje
oszczędnościowe Skarbu Państwa) przewidziano zwolnienie do kwoty 25 tys. zł
łącznej średniej wartości aktywów OKI. Przy czym kwota zwolnienia łącznej
średniej wartości aktywów OKI dla podatnika w roku podatkowym nie może
przekroczyć 100 tys. zł. Zakłada się, że począwszy od 2030 r. ww. kwoty zwolnienia
będą corocznie podwyższane o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok
podatkowy. Mechanizm ten zapewnić ma ochronę realnej wartości limitu zwolnień
przed skutkami inflacji.
Odpowiadając zatem na pytanie Pana Posła Roberta Dowhana „dlaczego w okresie
dwóch lat nie zlikwidowano tzw. „podatku Belki”, mimo zapowiedzi i konkretnych
deklaracji”, pragnę zauważyć, że wprowadzenie mechanizmu inwestowania i
oszczędzania na OKI, wpisuje się w zapowiedź zniesienia podatku od zysków
kapitałowych (tzw. „podatku Belki”) dla oszczędności i inwestycji, w tym także na
GPW, do 100 tys. zł.
Przychody (dochody) osiągnięte z aktywów OKI w całości nie będą podlegały
opodatkowaniu tzw. „podatkiem Belki”, lecz korzystnym podatkiem od wartości
aktywów. Inwestujący będą mogli również korzystać z szeroko zakrojonych
zwolnień podatkowych w tym podatku. Pokreślić należy, że wprowadzenie regulacji
dotyczących OKI będzie skutkowało ubytkiem wpływów budżetowych w wysokości
blisko 10 mld zł w okresie pierwszych 10 lat funkcjonowania.
-- 2 of 3 --
3/3
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów i Gospodarki
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu
w Ministerstwie Finansów
-- 3 of 3 --
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/3
Warszawa, 28 lipca 2026 roku
Sprawa: Odpowiedź na interpelację nr 18431
Znak sprawy: DD11.054.5.2026
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Włodzimierz Czarzasty
Marszałek Sejmu
Rzeczypospolitej Polskiej
Szanowny Panie Marszałku,
odpowiadając na interpelację nr 18431 Pana Posła Roberta Dowhana z 15 lipca
2026 r. w sprawie „tzw. podatku Belki”, uprzejmie proszę o przyjęcie następujących
wyjaśnień.
W dniu 3 lipca 2026 r. Sejm Rzeczypospolitej Polskiej uchwalił ustawę o osobistych
kontach inwestycyjnych (obecnie została skierowana do podpisu Prezydenta
Rzeczypospolitej Polskiej). Ustawą tą zostaje wprowadzony od 1 stycznia 2027 r.
prosty i atrakcyjny dla inwestujących instrument inwestycyjny – osobiste konta
inwestycyjne (zwane dalej „OKI”). Tworzy ona podstawy prawne do istnienia
szczególnej formy inwestowania i oszczędzania środków pieniężnych przez
obywateli w określonych aktywach zgromadzonych na OKI (aktywa OKI).
Podkreślić należy, że inwestowanie i oszczędzanie w OKI będzie całkowicie
dobrowolne, a środki zgromadzone na OKI będą pozostawały w dyspozycji
oszczędzającego, czyli będzie mógł dokonywać wpłat na OKI i wypłaty z OKI w
dowolnym momencie. Oszczędzający będzie mógł posiadać jednocześnie więcej niż
jedno OKI.
Przychody (dochody) osiągnięte z aktywów OKI nie będą opodatkowane tzw.
„podatkiem Belki”, natomiast zostaną objęte podatkiem od wartości aktywów,
którego podstawę obliczenia stanowiła będzie suma średnich wartości aktywów
-- 1 of 3 --
2/3
OKI zgromadzonych przez inwestującego na wszystkich posiadanych przez niego
OKI w danym roku podatkowym. Stawka podatku od wartości aktywów będzie
określana na każdy rok podatkowy w wysokości stanowiącej 19% wartości stopy
referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w dniu 31 października
roku poprzedzającego rok podatkowy, nie mniej niż 0,1% (wyjątkowo w 2027 r.
stawka ta zostanie określona ustawą i będzie wynosiła 0,85%). Rozwiązanie takie ma
na celu powiązanie wysokości tego podatku z aktualnymi warunkami
gospodarczymi, w których dokonywana jest inwestycja na OKI.
Celem wprowadzenia OKI jest zwiększenie poziomu długoterminowych
oszczędności i inwestycji obywateli oraz wzmocnienie krajowego rynku
kapitałowego.
Do realizacji tego celu, poza preferencyjnymi względem podatku dochodowego
zasadami opodatkowania podatkiem od wartości aktywów, dodatkowo
wprowadzone zostały zwolnienia w tym podatku, uzależnione od rodzaju OKI. Dla
aktywów OKI o charakterze inwestycyjnym (np. akcje polskich spółek, czy jednostki
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, mających większość aktywów w polskich
papierach wartościowych) przewidziano zwolnienie do kwoty 100 tys. zł łącznej
średniej wartości aktywów OKI. Z kolei dla aktywów o charakterze
oszczędnościowym (np. depozyty na rachunkach bankowych, czy obligacje
oszczędnościowe Skarbu Państwa) przewidziano zwolnienie do kwoty 25 tys. zł
łącznej średniej wartości aktywów OKI. Przy czym kwota zwolnienia łącznej
średniej wartości aktywów OKI dla podatnika w roku podatkowym nie może
przekroczyć 100 tys. zł. Zakłada się, że począwszy od 2030 r. ww. kwoty zwolnienia
będą corocznie podwyższane o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok
podatkowy. Mechanizm ten zapewnić ma ochronę realnej wartości limitu zwolnień
przed skutkami inflacji.
Odpowiadając zatem na pytanie Pana Posła Roberta Dowhana „dlaczego w okresie
dwóch lat nie zlikwidowano tzw. „podatku Belki”, mimo zapowiedzi i konkretnych
deklaracji”, pragnę zauważyć, że wprowadzenie mechanizmu inwestowania i
oszczędzania na OKI, wpisuje się w zapowiedź zniesienia podatku od zysków
kapitałowych (tzw. „podatku Belki”) dla oszczędności i inwestycji, w tym także na
GPW, do 100 tys. zł.
Przychody (dochody) osiągnięte z aktywów OKI w całości nie będą podlegały
opodatkowaniu tzw. „podatkiem Belki”, lecz korzystnym podatkiem od wartości
aktywów. Inwestujący będą mogli również korzystać z szeroko zakrojonych
zwolnień podatkowych w tym podatku. Pokreślić należy, że wprowadzenie regulacji
dotyczących OKI będzie skutkowało ubytkiem wpływów budżetowych w wysokości
blisko 10 mld zł w okresie pierwszych 10 lat funkcjonowania.
-- 2 of 3 --
3/3
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów i Gospodarki
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu
w Ministerstwie Finansów
-- 3 of 3 --