+48 222 500 123 Pl. Trzech Krzyży 3/5
kancelaria@mrit.gov.pl 00-507 Warszawa
gov.pl/rozwoj-technologia Ministerstwo
Rozwoju i Technologii
Znak pisma: DKT-II.054.1.2024
Warszawa, 28 lutego 2024 r.
Pan
Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej
Dotyczy: interpelacji nr 1264 Pana Witolda Tumanowicza, posła na Sejm RP
Szanowny Panie Marszałku,
w związku z interpelacją Pana Witolda Tumanowicza, posła na Sejm RP, poniżej
przedstawiam odpowiedzi na zawarte w niej pytania.
Czy po objęciu urzędu Ministra Rozwoju i Technologii zlecił Pan przeprowadzenie audytu
w resorcie? Jeśli tak, kiedy się on rozpoczął?
Działania realizowane w Ministerstwie Rozwoju i Technologii1 mające na celu ustalenie
stanu realizacji celów i zadań, zidentyfikowanie ryzyk, które mogą wpłynąć na ich
prawidłową realizację oraz ewentualnych nieprawidłowości nie sprowadzają się wyłącznie
do funkcji audytu wewnętrznego, o której mowa poniżej, ale są realizowane wszelkimi
możliwymi środkami związanymi z kontrolą, nadzorem i monitorowaniem działalności
resortu (w tym sprawowaniem kontroli zarządczej na I i II poziomie).
W grudniu 2023 r. Minister Rozwoju i Technologii polecił przeprowadzenie działań,
których celem było zidentyfikowanie zadań oraz decyzji niezbędnych do podjęcia w
krótkim czasie w celu zapewnienia nieprzerwanego funkcjonowania urzędu. Dyrektorzy
poszczególnych komórek organizacyjnych MRiT zostali zobowiązani do przygotowania
informacji o stanie realizacji bieżących spraw. Następnie odbyły się spotkania dyrektorów
komórek organizacyjnych z nadzorującymi ich członkami Kierownictwa MRiT w celu
określenia kierunku podejmowanych działań oraz zidentyfikowania najpilniejszych z nich.
Niezwłocznie po powołaniu w grudniu 2023 r. dwóch sekretarzy stanu w Ministerstwie
Rozwoju i Technologii, przyjęto tymczasowy2, a następnie po powołaniu kolejnego
sekretarza oraz podsekretarza stanu w styczniu 2024 r., docelowy, podział pracy
w Kierownictwie MRiT3, co znacznie usprawniło realizację zadań oraz sprawowanie
bieżącego nadzoru nad ich realizacją.
W styczniu 2024 r. odbyło się spotkanie, którego tematem przewodnim były działania
podejmowane w ramach ogólnego przeglądu urzędu oraz założenia strategii
funkcjonowania Ministerstwa. Omówiono z dyrektorami biur i departamentów
spostrzeżenia dotyczące pracy w podległych im komórkach oraz przepływu informacji
wewnątrz resortu. Spotkania takie będą odbywały się cyklicznie, minimum raz na kwartał.
W IV kwartale 2023 r., zgodnie z zarządzeniem nr 29 Dyrektora Generalnego
Ministerstwa Rozwoju i Technologii z dnia 5 grudnia 2022 r. w sprawie zasad zarządzania
1 dalej: MRiT albo Ministerstwo
2 zarządzenie nr 1 Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 3 stycznia 2024 r. w sprawie tymczasowego podziału pracy
w Kierownictwie Ministerstwa Rozwoju i Technologii (Dz. Urz. MRiTech z 2024 r. poz. 1)
3 zarządzenie nr 4 Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 25 stycznia 2024 r. w sprawie podziału pracy w Kierownictwie
Ministerstwa Rozwoju i Technologii (Dz. Urz. MRiTech z 2024 r. poz. 4)

-- 1 of 5 --

+48 222 500 123 Pl. Trzech Krzyży 3/5
kancelaria@mrit.gov.pl 00-507 Warszawa
gov.pl/rozwoj-technologia Ministerstwo
Rozwoju i Technologii
ryzykiem w Ministerstwie Rozwoju i Technologii, został przeprowadzony przegląd
i aktualizacja ryzyk zidentyfikowanych w odniesieniu do celów i zadań MRiT ujętych
w planach działalności komórek organizacyjnych Ministerstwa. Na tej podstawie
opracowano rejestr ryzyk kluczowych, który został zatwierdzony przez Ministra. Do ryzyk
zawartych w tym rejestrze trwa aktualnie opracowywanie planów postępowania
z ryzykiem, które następnie będą zatwierdzane przez nadzorującego daną komórkę
organizacyjną członka Kierownictwa MRiT.
Na zlecenie Szefa Kancelarii Prezesa Rady Ministrów4 do końca lutego 2024 r. ma zostać
przeprowadzona analiza systemu zarządzania dotacjami. Zgodnie z wytycznymi KPRM
przegląd powinien obejmować analizę:
 najistotniejszych postępowań dotacyjnych pod względem wysokości
zaangażowanych środków publicznych, zgodności zadania z przeznaczeniem tych
środków i celami jednostki (tj. celowości), uzyskania najlepszych efektów przy
najmniejszych nakładach (tj. gospodarności), zgodności z przepisami prawa
i regulacjami wewnętrznymi (tj. legalności), a także rzetelnego i terminowego
rozliczenia dotacji (tj. rzetelności);
 zasad i procedur zarządzania dotacjami, w szczególności procedur naboru
wniosków lub ofert, kryteriów wyboru, zasad powoływania ekspertów
i zespołów/komisji oceniających, wzorów umów, procedur rozliczania dotacji oraz
zasad monitorowania i kontroli.
Ponadto, Minister Finansów, na podstawie art. 292 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych5 zlecił przeprowadzenie audytu wewnętrznego w zakresie
funkcjonowania kluczowych elementów systemu kontroli zarządczej oraz skuteczności
i efektywności działań podjętych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, który obejmie
m.in. MRiT. Audyt wewnętrzny zlecony rozpocznie się po przekazaniu przez Ministerstwo
Finansów6 założeń do przeprowadzenia tego audytu. Wyniki audytu mają zostać
przekazane do MF do 1 lipca 2024 r.
Aktualnie Najwyższa Izba Kontroli przeprowadza w MRiT kontrolę wykonania budżetu
państwa w częściach budżetowych nadzorowanych przez Ministra Rozwoju i Technologii,
tj.:
 18 – Budownictwo, planowanie i zagospodarowanie przestrzenne oraz
mieszkalnictwo;
 20 – Gospodarka.
Jednocześnie 22.02.2024 r. w MRiT rozpoczął się audyt w zakresie gospodarowania
środkami publicznymi w latach 2020-2023 realizowany przez Krajową Administrację
Skarbową. Przewidywany termin zakończenia audytu to 20.05.2024 r.
Czy audyty obejmują wszystkie departamenty w ministerstwie? Kto jest odpowiedzialny
za ich przeprowadzanie w każdym z nich?
Powyższe działania obejmują wszystkie komórki organizacyjne. Za bieżący nadzór nad
komórkami organizacyjnymi odpowiadają nadzorujący członkowie Kierownictwa MRiT.
Natomiast za przeprowadzenie audytu wewnętrznego zleconego przez Ministra Finansów
odpowiada wchodząca w skład Departamentu Kontroli i Audytu, Komórka Audytu
Wewnętrznego, a za analizę systemu zarządzania dotacjami Departament Kontroli
i Audytu.
Jakie są obecne procedury i praktyki przeprowadzania audytów w ministerstwie? Czy
istnieją określone standardy oraz wytyczne w tym zakresie?
4 dalej: KPRM
5 Dz. U. z 2023 r. poz. 1270 z późn. zm., dalej: uofp
6 dalej: MF

-- 2 of 5 --

+48 222 500 123 Pl. Trzech Krzyży 3/5
kancelaria@mrit.gov.pl 00-507 Warszawa
gov.pl/rozwoj-technologia Ministerstwo
Rozwoju i Technologii
Audyt wewnętrzny w Ministerstwie Rozwoju i Technologii przeprowadzany jest w oparciu
o przepisy:
 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,
 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie audytu
wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu7,
 komunikatu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 grudnia 2016 r. w sprawie
standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych8,
 zarządzenia nr 24 Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 12 lipca 2022 r. w sprawie
karty audytu wewnętrznego Ministerstwa Rozwoju i Technologii9,
 zarządzenia nr 43 Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 4 listopada 2022 r.
w sprawie ustalenia regulaminu organizacyjnego Ministerstwa Rozwoju
i Technologii (ze zm.)10 oraz ustalonego na jego podstawie „Wewnętrznego
regulaminu organizacyjnego Departamentu Kontroli i Audytu”, w skład którego
wchodzi wyodrębniona organizacyjnie Komórka Audytu Wewnętrznego.
Działania związane z kontrolą, nadzorem i monitorowaniem działalności resortu (w tym
sprawowaniem kontroli zarządczej na I i II poziomie) realizowane są w oparciu o:
 komunikat Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie
szczegółowych wytycznych w zakresie kontroli zarządczej dla działów
administracji rządowej – budownictwo, planowanie i zagospodarowanie
przestrzenne oraz mieszkalnictwo i gospodarka11,
 zarządzenie nr 48 Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 2 grudnia 2022 r.
w sprawie kontroli zarządczej w Ministerstwie Rozwoju i Technologii12,
 zarządzenie nr 29 Dyrektora Generalnego Ministerstwa Rozwoju i Technologii
z dnia 5 grudnia 2022 r. w sprawie zasad zarządzania ryzykiem w Ministerstwie
Rozwoju i Technologii,
 obwieszczenie Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 25 października 2023 r.
w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu zarządzenia Ministra Rozwoju i Technologii
w sprawie wprowadzenia Polityki nadzorczej Ministra Rozwoju i Technologii13.
Funkcję doradczą na rzecz Ministra Rozwoju i Technologii w zakresie zapewnienia
funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej oraz skutecznego
audytu wewnętrznego świadczy natomiast Komitet Audytu powołany zarządzeniem Nr 5
Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 25 stycznia 2024 r. w sprawie powołania komitetu
audytu14. Komitet Audytu działa na podstawie art. 289 uofp, rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie komitetu audytu15 oraz zarządzenia Nr 6
Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 20 grudnia 2021 r. w sprawie nadania regulaminu
komitetu audytu16.
MRiT realizuje również kontrole:
 w organach i jednostkach organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez
Ministra Rozwoju i Technologii oraz podmiotach, które otrzymały środki
7 Dz. U. z 2018 r. poz. 506
8 Dz. Urz. MRiF z 2016 r. poz. 28
9 Dz. Urz. MRiTech. z 2022 r. poz. 26
10 Dz. Urz. MRiTech z 2022 r. poz. 46 i 54 oraz z 2023 r. poz. 13
11 Dz. Urz. MRiTech. z 2022 r. poz. 52
12 Dz. Urz. MRiTech z 2022 r. poz. 51
13 Dz. Urz. MRiTech z 2023 r. poz. 24
14 Dz. Urz. MRiTech z 2024 r. poz. 5
15 Dz. U. z 2016 r. poz. 2049
16 Dz. Urz. MRiTech z 2021 r. poz. 7

-- 3 of 5 --

+48 222 500 123 Pl. Trzech Krzyży 3/5
kancelaria@mrit.gov.pl 00-507 Warszawa
gov.pl/rozwoj-technologia Ministerstwo
Rozwoju i Technologii
budżetowe z części budżetu państwa, której Minister jest dysponentem - na
podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej17,
 w fundacjach, nad którymi Minister sprawuje kontrolę - na podstawie ustawy
z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finasowaniu
terroryzmu18,
 w biurach informacji gospodarczej - na podstawie ustawy z dnia 9 kwietnia
2010 r. o udostępnianiu informacji gospodarczych i wymianie danych
gospodarczych19.
Dodatkowo MRiT może być objęte audytem lub kontrolą zewnętrzną realizowanymi m.in.
przez:
 Prezesa Rady Ministrów na podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
w administracji rządowej,
 Najwyższą Izbę Kontroli na podstawie ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r.
o Najwyższej Izbie Kontroli20,
 Krajową Administrację Skarbową na podstawie ustawy z dnia 16 listopada 2016 r.
o Krajowej Administracji Skarbowej21.
Czy istnieją jakieś specyficzne obszary, na które skupia się audyt w ministerstwie? Czy są
to głównie aspekty finansowe, organizacyjne czy może również merytoryczne?
Działania opisane powyżej dotyczą wszystkich obszarów działalności MRiT, natomiast
audyt wewnętrzny, zgodnie z art. 282 uofp, przeprowadza się na podstawie rocznego
planu audytu, opracowywanego na podstawie analizy ryzyka, która obejmuje wszystkie
obszary działalności Ministerstwa.
Czy w związku z przeprowadzanym audytem Ministerstwo lub podmiot upoważniony
przygotowuje zawiadomienia do prokuratury lub innych organów ścigania lub czy takie
zawiadomienia zostały już złożone?
W przypadku zaistnienia podejrzenia popełnienia przestępstwa każdorazowo, niezależnie
od rodzaju działania w ramach, którego było stwierdzone, kierowane jest zawiadomienie
do organów ścigania. Niniejszy, obowiązek wynika z art. 304 § 2 ustawy z dnia 6 czerwca
1997 r. – Kodeks postępowania karnego22, który stanowi: Instytucje państwowe i
samorządowe, które w związku ze swą działalnością dowiedziały się o popełnieniu przestępstwa
ściganego z urzędu, są obowiązane niezwłocznie zawiadomić o tym prokuratora lub Policję oraz
przedsięwziąć niezbędne czynności do czasu przybycia organu powołanego do ścigania
przestępstw lub do czasu wydania przez ten organ stosownego zarządzenia, aby nie dopuścić do
zatarcia śladów i dowodów przestępstwa.
Jednakże, w ramach powyższych działań nie były dotychczas kierowane zawiadomienia.
W jakim terminie zakończy się audyt i kiedy o jego wynikach zostanie poinformowany
parlament oraz opinia publiczna?
Działania związane z nadzorem oraz monitorowaniem zadań są realizowane na bieżąco.
Wyniki analizy systemu zarządzania dotacjami mają zostać przekazane do KPRM do
29 lutego 2024 r.
Wyniki audytu zleconego w zakresie kontroli zarządczej mają zostać przekazane do MF do
1 lipca 2024 r.
17 Dz. U. z 2020 r. poz. 224
18 Dz. U. z 2023 r. poz. 1124 z późn. zm.
19 Dz. U. z 2023 r. poz. 2160
20 Dz. U. z 2022 r. poz. 623
21 Dz. U. z 2023 r. poz. 615
22 Dz. U. z 2024 r. poz. 37

-- 4 of 5 --

+48 222 500 123 Pl. Trzech Krzyży 3/5
kancelaria@mrit.gov.pl 00-507 Warszawa
gov.pl/rozwoj-technologia Ministerstwo
Rozwoju i Technologii
Przewidywany termin zakończenia audytu przeprowadzanego przez Krajową
Administrację Skarbową to 20.05.2024 r.
Z upoważnienia, z wyrazami szacunku
Waldemar Sługocki
Sekretarz Stanu
/ kwalifikowany podpis elektroniczny /

-- 5 of 5 --