Infolinia: +48 22 630 10 00 Ministerstwo Infrastruktury
kancelaria@mi.gov.pl ul. Chałubińskiego 4/6
www.gov.pl/web/infrastruktura 00-928 Warszawa
Znak pisma: DK-5.054.1.2024
Warszawa, 07 marca 2024
Pan
Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu RP
Szanowny Panie Marszałku,
w odpowiedzi na otrzymaną w dniu 7 lutego br., interpelację nr 1260 Posła na Sejm RP
pana Witolda Tumanowicza, w sprawie audytu w Ministerstwie Infrastruktury, poniżej
przekazuję wyjaśnienia w przedmiotowym zakresie.
1. Czy po objęciu urzędu Ministra Infrastruktury zlecił Pan [Minister] przeprowa-
dzenie audytu w resorcie? Jeśli tak, kiedy się on rozpoczął?
Audyt w Ministerstwie Infrastruktury (dalej MI) oraz w jednostkach podległych
i nadzorowanych został rozpoczęty.
Obecnie trwa weryfikacja w ramach prowadzonych kontroli w zakresie
efektywności i celowości ponoszonych wydatków oraz realizacji inwestycji
w ramach programów wieloletnich, tj. „Programu Uzupełniania Lokalnej
i Regionalnej Infrastruktury Kolejowej – Kolej+ do 2029 roku” oraz „Rządowego
programu budowy lub modernizacji przystanków kolejowych na lata 2021–2025”.
Ponadto prowadzone obecnie działania weryfikacyjne dotyczą także realizacji
przez PKP Intercity S.A. programu inwestycyjnego, realizacji przez Generalną
Dyrekcję Dróg Krajowych i Autostrad projektu Krajowego Systemu Zarządzania
Ruchem, realizacji zadań przez organy regulacyjne PGW Wód Polskich w zakresie
zatwierdzania taryf za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie
ścieków, a także wydatkowania środków i gospodarowania majątkiem przez
wybrane jednostki nadzorowane.
W dniu 9 lutego br., zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
w administracji rządowej1 zatwierdzony został Plan kontroli Ministerstwa
Infrastruktury na 2024 r. W Planie ujętych zostało 13 zadań kontrolnych, które
realizowane będą w jednostkach podległych i nadzorowanych oraz jednostkach
otrzymujących środki finansowe z części budżetowej, której dysponentem jest
Minister Infrastruktury. Realizacja priorytetowych zadań kontrolnych, skupionych
w obszarze działów administracji rządowej transport oraz gospodarka wodna,
została już rozpoczęta.
Niezależnie od powyższego informuję, że w Ministerstwie, zgodnie z art. 283
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, został opracowany
roczny plan audytu wewnętrznego. W planie na rok 2024 r. uwzględniono
do realizacji 4 zadania audytowe o charakterze zapewniającym oraz 3 zadania
1 Dz. U. z 2020 r. poz. 224, dalej: ustawa o kontroli w administracji rządowej

-- 1 of 3 --

2
audytowe – czynności doradcze, które zostaną zrealizowane w komórkach
organizacyjnych Ministerstwa.
Ponadto własne zadania audytowe prowadzone są także przez jednostki podległe
i nadzorowane przez MI.
2. Czy audyty obejmują wszystkie departamenty w ministerstwie? Kto jest
odpowiedzialny za ich przeprowadzanie w każdym z nich?
W przypadku realizacji zadań audytowych ujętych w planie audytu wewnętrznego
badaniem zostaną objęte komórki organizacyjne MI, w których realizowane
są przedmiotowe zadania, zgodnie z planem. Każde z zadań audytowych
przeprowadzanych w MI na podstawie planu audytu wewnętrznego realizowane
jest przez komórkę audytu wewnętrznego w MI.
Odnośnie do kontroli realizowanych na podstawie Planu kontroli MI, kontrolą
objęte zostaną wybrane jednostki podległe i nadzorowane oraz wybrane
jednostki otrzymujące środki budżetowe z części budżetowych, których
dysponentem jest Minister Infrastruktury. Kontrole realizowane będą przez
wyznaczonych, upoważnionych przez Ministra, pracowników Departamentu
Kontroli w Ministerstwie Infrastruktury.
3. Jakie są obecne procedury i praktyki przeprowadzania audytów
w ministerstwie? Czy istnieją określone standardy oraz wytyczne w tym
zakresie?
Realizacja zadań audytowych w MI ujętych w planie audytu wewnętrznego,
odbywa się zgodnie z wewnętrznymi procedurami audytu wewnętrznego. Audyt
wewnętrzny prowadzony jest w MI zgodnie z wytycznymi i standardami audytu
wewnętrznego przyjmowanymi przez Ministra Finansów, w szczególności
komunikatem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 grudnia 2016 r. w sprawie
standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych.
Prowadzenie kontroli w jednostkach podległych i nadzorowanych oraz
jednostkach otrzymujących środki budżetowe, odbywa się w trybie i na zasadach
określonych w ustawie o kontroli w administracji rządowej. Ponadto stosowane
są standardy kontroli w administracji rządowej wydane przez KPRM w dniu
31 sierpnia 2017 r.
4. Czy istnieją jakieś specyficzne obszary, na które skupia się audyt
w ministerstwie? Czy są to głównie aspekty finansowe, organizacyjne czy może
również merytoryczne?
W przypadku realizacji audytu wewnętrznego wykonanie zadań odbywa się
w zakresie przedmiotowym objętym poszczególnym zadaniem. W zależności
od tematyki zadania audytowego ujętego w planie audytu, tematem audytu
mogą być zarówno zagadnienia finansowe, organizacyjne, jak również
merytoryczne. W przypadku zadań audytowych o charakterze zapewniającym,
w szczególności ocenie poddawana jest kontrola zarządcza w zakresie obszaru
objętego zadaniem.

-- 2 of 3 --

3
Kontrole zaplanowane do realizacji w jednostkach podległych i nadzorowanych
dotyczą zróżnicowanych i przekrojowych obszarów. Zagadnienia do kontroli
opracowywane są indywidualnie w zakresie każdego zadania i każdej jednostki.
W ujęciu szerokim przeprowadzenie kontroli będzie miało na celu zweryfikowanie
i dokonanie oceny w zakresie prawidłowości wykonywania zadań przez jednostki,
w tym prawidłowości i legalności realizacji zadań ustawowych i statutowych
jednostek, prawidłowości realizacji zawieranych umów, realizacji programów
wieloletnich i inwestycji, a ponadto weryfikacji prawidłowości i celowości
wydatkowania przez jednostki otrzymanych środków budżetowych.
Ponadto opracowana została, na polecenie KPRM, analiza systemu zarządzania
dotacjami w MI w 2023 roku, w ramach której przeglądem obejmowane są
wszystkie postępowania dotacyjne realizowane w roku ubiegłym.
5. Czy w związku z przeprowadzanym audytem Ministerstwo lub podmiot
upoważniony przygotowuje zawiadomienia do prokuratury lub innych organów
ścigania lub czy takie zawiadomienia zostały już złożone?
Ewentualne zawiadomienia (do prokuratury, organów ścigania, rzecznika
dyscypliny finansów publicznych) formułowane są po zakończeniu czynności
kontrolnych w wyniku ewentualnego ujawnienia przypadków lub okoliczności
wskazujących na możliwość popełnienia przestępstwa, czynu zabronionego
lub naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
Po zakończeniu trwających obecnie zadań audytowych, zostaną podjęte wszelkie
możliwe czynności w obszarze ewentualnych stwierdzonych nieprawidłowości,
zaniedbań i opóźnień. Resort skupia się na działaniach naprawczych, jednak
w sytuacji potwierdzonych nieprawidłowości, formułowane będą dalsze wnioski,
nie wyłączając zgłoszeń do prokuratury lub innych właściwych organów.
6. W jakim terminie zakończy się audyt i kiedy o jego wynikach zostanie
poinformowany parlament oraz opinia publiczna?
Biorąc pod uwagę, że w chwili obecnej trwają czynności audytowe, ostateczne
wnioski nie zostały jeszcze finalnie opracowane.
Informuję natomiast, że wyniki realizacji zadań audytu wewnętrznego
opracowywane i przekazywane są w sposób określony w ustawie z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych oraz aktach wykonawczych do ustawy.
Wyniki kontroli prowadzonych w jednostkach podległych i nadzorowanych oraz
otrzymujących środki budżetowej, opracowywane są po zakończeniu czynności
kontrolnych w sposób określony przepisami ustawy o kontroli w administracji
rządowej.
Z wyrazami szacunku
z upoważnienia Ministra Infrastruktury
Piotr Malepszak
Podsekretarz Stanu
Dokument podpisany elektronicznie.

-- 3 of 3 --