Interpelacja nr 12110
Interpelacja w sprawie doniesień o możliwych nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%
Zgłaszający:
•
Adresat:
Podatki i Finanse (88%)
Treść wystąpienia poselskiego
Interpelacja w sprawie doniesień o możliwych nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%
Interpelacja nr 12110
do ministra finansów i gospodarki
w sprawie doniesień o możliwych nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%
Zgłaszający: Grzegorz Gaża
Data wpływu: 04-09-2025
Pszczyna, dnia 1 września 2025 r.
Szanowny Panie Ministrze,
zgodnie z artykułem o tytule „Jeden klik i VAT z Polski zmienia się na 0 proc. i Bahamy. Metoda giganta budzi kontrowersje“, opublikowanym 29 sierpnia 2025 r. na portalu Business Insider Polska, firma CarVertical, zarejestrowana na Litwie i działająca na rynku sprzedaży raportów o historii pojazdów używanych, umożliwia klientom z Polski zmianę stawki VAT na 0 proc. poprzez wybór innego kraju (np. Bahamów, Afganistanu czy Barbadosu) podczas zakupu usług. System domyślnie proponuje polską stawkę, jednak użytkownik może ją samodzielnie zmienić, nawet przy podawaniu polskich danych, adresu IP czy korzystaniu z polskich metod płatności jak BLIK. Eksperci podatkowi cytowani w artykule wyrażają wątpliwości co do zgodności tego rozwiązania z prawem unijnym i polskim, słusznie wskazując, że odpowiedzialność za prawidłowe naliczenie VAT spoczywa na usługodawcy, który powinien weryfikować rezydencję podatkową klienta na podstawie geolokalizacji, danych płatności czy adresu.
Tymczasem Polska boryka się z wysokim deficytem budżetowym. Według najnowszych danych Ministerstwa Finansów, po lipcu 2025 r. deficyt budżetu państwa wyniósł 156,7 mld zł, co stanowi ok. 54,3 proc. planowanego na cały rok deficytu w wysokości 288,8 mld zł. W kontekście tych danych, doniesienia medialne o praktykach umożliwiających potencjalne unikanie VAT przez zagraniczne firmy działające na polskim rynku rodzą poważne pytania o skuteczność nadzoru fiskalnego i ochronę dochodów budżetowych.
W związku z powyższym proszę o odpowiedzi na poniższe pytania:
Czy Ministerstwo Finansów jest świadome opisanych praktyk i czy przeprowadzono w tej sprawie jakiekolwiek kontrole lub analizy?
Jaka jest szacunkowa skala potencjalnych uszczupleń budżetowych wynikających z opisanego lub podobnych mechanizmów, biorąc pod uwagę, że w samym 2022 r. polscy klienci zakupili ponad 350 tys. raportów od firmy CarVertical?
W świetle powyższych doniesień, jakie kroki podjęło lub planuje podjąć Ministerstwo Finansów w celu zapewnienia, że zagraniczni usługodawcy działający na polskim rynku prawidłowo naliczają i odprowadzają VAT zgodnie z polskimi i unijnymi przepisami, w tym procedurą One Stop Shop?
Interpelacja nr 12110
do ministra finansów i gospodarki
w sprawie doniesień o możliwych nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%
Zgłaszający: Grzegorz Gaża
Data wpływu: 04-09-2025
Pszczyna, dnia 1 września 2025 r.
Szanowny Panie Ministrze,
zgodnie z artykułem o tytule „Jeden klik i VAT z Polski zmienia się na 0 proc. i Bahamy. Metoda giganta budzi kontrowersje“, opublikowanym 29 sierpnia 2025 r. na portalu Business Insider Polska, firma CarVertical, zarejestrowana na Litwie i działająca na rynku sprzedaży raportów o historii pojazdów używanych, umożliwia klientom z Polski zmianę stawki VAT na 0 proc. poprzez wybór innego kraju (np. Bahamów, Afganistanu czy Barbadosu) podczas zakupu usług. System domyślnie proponuje polską stawkę, jednak użytkownik może ją samodzielnie zmienić, nawet przy podawaniu polskich danych, adresu IP czy korzystaniu z polskich metod płatności jak BLIK. Eksperci podatkowi cytowani w artykule wyrażają wątpliwości co do zgodności tego rozwiązania z prawem unijnym i polskim, słusznie wskazując, że odpowiedzialność za prawidłowe naliczenie VAT spoczywa na usługodawcy, który powinien weryfikować rezydencję podatkową klienta na podstawie geolokalizacji, danych płatności czy adresu.
Tymczasem Polska boryka się z wysokim deficytem budżetowym. Według najnowszych danych Ministerstwa Finansów, po lipcu 2025 r. deficyt budżetu państwa wyniósł 156,7 mld zł, co stanowi ok. 54,3 proc. planowanego na cały rok deficytu w wysokości 288,8 mld zł. W kontekście tych danych, doniesienia medialne o praktykach umożliwiających potencjalne unikanie VAT przez zagraniczne firmy działające na polskim rynku rodzą poważne pytania o skuteczność nadzoru fiskalnego i ochronę dochodów budżetowych.
W związku z powyższym proszę o odpowiedzi na poniższe pytania:
Czy Ministerstwo Finansów jest świadome opisanych praktyk i czy przeprowadzono w tej sprawie jakiekolwiek kontrole lub analizy?
Jaka jest szacunkowa skala potencjalnych uszczupleń budżetowych wynikających z opisanego lub podobnych mechanizmów, biorąc pod uwagę, że w samym 2022 r. polscy klienci zakupili ponad 350 tys. raportów od firmy CarVertical?
W świetle powyższych doniesień, jakie kroki podjęło lub planuje podjąć Ministerstwo Finansów w celu zapewnienia, że zagraniczni usługodawcy działający na polskim rynku prawidłowo naliczają i odprowadzają VAT zgodnie z polskimi i unijnymi przepisami, w tym procedurą One Stop Shop?
Odpowiedź urzędowa
Podsekretarz stanu Jarosław Neneman
Audyt odpowiedzi: Wskaźnik lania wody & konkretności
Bardzo konkretna
Automatyczna analiza lingwistyczno-statystyczna pisma resortu
Lanie wody
27%
Konkretność
73%
Odpowiedź wysoce rzeczowa – zawiera liczne dane twarde, kwoty, daty lub bezpośrednie odniesienie do zadanych pytań.
Twarde liczby / kwoty
0 kwot, 4 %
Precyzyjne daty
4
Odpowiedź na punkty
Brak podziału
Gęstość faktów
8.9 / 1k zn.
- Podaje wskaźniki procentowe (4)
- Wymienia precyzyjne daty lub terminy (4)
- Wykryto zwrot wymijający: „na bieżąco monitoruje” (formułki uspokajające / pozorne działania)
Zidentyfikowane zwroty wymijające:
„na bieżąco monitoruje”
(formułki uspokajające / pozorne działania)
Urzędowe załączniki i odpowiedzi:
Pełna treść wyekstrahowana z załącznika PDF (odpowiedź urzędowa)
4860 znaków
tel.: +48 22 694 55 55 ul. Świętokrzyska 12
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/3
Warszawa, 22 września 2025 roku
Sprawa: Interpelacja nr 12110 w sprawie doniesień o możliwych
nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%.
Znak sprawy: PT6.054.2.2025
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu RP
Szanowny Panie Marszałku,
W odpowiedzi na interpelację poselską nr 12110 Pana posła Grzegorza Gaży
w sprawie doniesień o możliwych nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%,
uprzejmie informuję.
Na wstępie wyjaśniam, że prawidłowe rozliczenie podatku VAT z tytułu świadczenia
usług wiąże się z określeniem rodzaju świadczonej usługi oraz miejscem jej
świadczenia. Miejsce świadczenia ustalane jest w oparciu o szczegółowe reguły
określone w ustawie o podatku od towarów i usług oraz identyfikuje państwo,
w którym dana transakcja powinna zostać opodatkowana VAT. W Polsce
opodatkowaniu VAT podlegają usługi, dla których miejscem świadczenia jest
terytorium Polski.
Informuję również, że usługi takie jak wymienione w treści interpelacji
kwalifikowane są zasadniczo jako usługi elektroniczne. Miejscem świadczenia usług
elektronicznych świadczonych dla podmiotu niebędącego podatnikiem VAT
(np. osoby fizycznej) jest, z pewnymi ściśle określonymi wyjątkami, miejsce,
w którym podmiot ten posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe
miejsce pobytu. Oznacza to, że w przypadku usług elektronicznych świadczonych
np. przez firmę litewską na rzecz osoby fizycznej posiadającej miejsce zamieszkania
na terytorium Polski, podatek VAT powinien zostać co do zasady zapłacony
w Polsce, według stawki podstawowej, tj. 23%.
-- 1 of 3 --
2/3
Podkreślam przy tym, że zarówno zasady określania miejsca świadczenia, jak
również wysokość stawek podatku wynikają bezpośrednio z przepisów
obowiązującego na terytorium RP prawa. Zasady te nie mogą być zmieniane poprzez
wzajemne deklaracje lub ustalenia umowne pomiędzy usługodawcą i usługobiorcą.
W szczególności praktyki, w których to nabywca wybiera sobie stawkę VAT
dowolnie, są niezgodne z obowiązującymi przepisami prawa.
W kontekście prezentowanych w cytowanym artykule praktyk wyjaśniam również,
że obowiązujące przepisy regulują, w jaki sposób usługodawca, w zależności
od rodzaju i sposobu wykonywania usług, powinien określać miejsce, w którym
znajduje się usługobiorca. Zagadnienia te zostały szczegółowo uregulowane
w przepisach rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia
15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE
w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, które stosowane jest
bezpośrednio w państwach członkowskich Unii Europejskiej.
Przykładowo, jeżeli usługodawca świadczy usługi elektroniczne za pomocą sieci
telefonii komórkowej, to powinien przyjąć, że usługobiorca ma siedzibę, stałe
miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w państwie ustalonym
na podstawie kodu MCC kraju, w którym wydano kartę SIM wykorzystywaną
podczas odbioru tych usług. Takie domniemanie usługodawca może obalić, jeżeli
będzie dysponował trzema dowodami wskazującymi na inny kraj, w którym nabywca
usługi posiada miejsce zamieszkania. Dowody takie to przykładowo adres IP
urządzenia używanego przez usługobiorcę lub dowolna inna metoda geolokalizacji,
dane dotyczące miejsca, w którym prowadzony jest rachunek bankowy
wykorzystywany do dokonywania płatności lub adres na fakturze wystawianej
usługobiorcy.
Odnosząc się do pytań Pana posła, informuję, że praktyka opisana w artykule „Jeden
klik i VAT z Polski zmienia się na 0 proc. i Bahamy. Metoda giganta budzi kontrowersje”,
opublikowanym 29 sierpnia 2025 r. na portalu internetowym Business Insider
Polska, jest znana Krajowej Administracji Skarbowej. Z uwagi na przepisy dotyczące
tajemnicy skarbowej nie mogę jednakże udzielać szczegółowych informacji
o charakterze i efektach podejmowanych działań, w tym szacunkowej skali
potencjalnych uszczupleń budżetowych wynikających z opisanego lub podobnych
mechanizmów.
Końcowo informuję, że Ministerstwo Finansów na bieżąco monitoruje otrzymywane
sygnały o ewentualnych nieprawidłowościach na tzw. rynku e-commerce.
W przypadku wątpliwości co do prawidłowości rozliczeń podatkowych organy
Krajowej Administracji Skarbowej podejmują wszystkie przewidziane przepisami
prawa działania w celu wyegzekwowania należnego Polsce podatku VAT. Korzystają
przy tym m.in. z narzędzi współpracy administracyjnej przewidzianych
w rozporządzeniu Rady UE nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r. w sprawie
współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od
wartości dodanej.
-- 2 of 3 --
3/3
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów i Gospodarki
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu
w Ministerstwie Finansów
-- 3 of 3 --
fax: +48 22 694 36 84 00-916 Warszawa
gov.pl/finanse
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
1/3
Warszawa, 22 września 2025 roku
Sprawa: Interpelacja nr 12110 w sprawie doniesień o możliwych
nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%.
Znak sprawy: PT6.054.2.2025
Kontakt: Kancelaria MF
tel.: +48 22 694 55 55
e-mail: kancelaria@mf.gov.pl
Pan Szymon Hołownia
Marszałek Sejmu RP
Szanowny Panie Marszałku,
W odpowiedzi na interpelację poselską nr 12110 Pana posła Grzegorza Gaży
w sprawie doniesień o możliwych nadużyciach przy stosowaniu stawki VAT 0%,
uprzejmie informuję.
Na wstępie wyjaśniam, że prawidłowe rozliczenie podatku VAT z tytułu świadczenia
usług wiąże się z określeniem rodzaju świadczonej usługi oraz miejscem jej
świadczenia. Miejsce świadczenia ustalane jest w oparciu o szczegółowe reguły
określone w ustawie o podatku od towarów i usług oraz identyfikuje państwo,
w którym dana transakcja powinna zostać opodatkowana VAT. W Polsce
opodatkowaniu VAT podlegają usługi, dla których miejscem świadczenia jest
terytorium Polski.
Informuję również, że usługi takie jak wymienione w treści interpelacji
kwalifikowane są zasadniczo jako usługi elektroniczne. Miejscem świadczenia usług
elektronicznych świadczonych dla podmiotu niebędącego podatnikiem VAT
(np. osoby fizycznej) jest, z pewnymi ściśle określonymi wyjątkami, miejsce,
w którym podmiot ten posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe
miejsce pobytu. Oznacza to, że w przypadku usług elektronicznych świadczonych
np. przez firmę litewską na rzecz osoby fizycznej posiadającej miejsce zamieszkania
na terytorium Polski, podatek VAT powinien zostać co do zasady zapłacony
w Polsce, według stawki podstawowej, tj. 23%.
-- 1 of 3 --
2/3
Podkreślam przy tym, że zarówno zasady określania miejsca świadczenia, jak
również wysokość stawek podatku wynikają bezpośrednio z przepisów
obowiązującego na terytorium RP prawa. Zasady te nie mogą być zmieniane poprzez
wzajemne deklaracje lub ustalenia umowne pomiędzy usługodawcą i usługobiorcą.
W szczególności praktyki, w których to nabywca wybiera sobie stawkę VAT
dowolnie, są niezgodne z obowiązującymi przepisami prawa.
W kontekście prezentowanych w cytowanym artykule praktyk wyjaśniam również,
że obowiązujące przepisy regulują, w jaki sposób usługodawca, w zależności
od rodzaju i sposobu wykonywania usług, powinien określać miejsce, w którym
znajduje się usługobiorca. Zagadnienia te zostały szczegółowo uregulowane
w przepisach rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia
15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE
w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, które stosowane jest
bezpośrednio w państwach członkowskich Unii Europejskiej.
Przykładowo, jeżeli usługodawca świadczy usługi elektroniczne za pomocą sieci
telefonii komórkowej, to powinien przyjąć, że usługobiorca ma siedzibę, stałe
miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w państwie ustalonym
na podstawie kodu MCC kraju, w którym wydano kartę SIM wykorzystywaną
podczas odbioru tych usług. Takie domniemanie usługodawca może obalić, jeżeli
będzie dysponował trzema dowodami wskazującymi na inny kraj, w którym nabywca
usługi posiada miejsce zamieszkania. Dowody takie to przykładowo adres IP
urządzenia używanego przez usługobiorcę lub dowolna inna metoda geolokalizacji,
dane dotyczące miejsca, w którym prowadzony jest rachunek bankowy
wykorzystywany do dokonywania płatności lub adres na fakturze wystawianej
usługobiorcy.
Odnosząc się do pytań Pana posła, informuję, że praktyka opisana w artykule „Jeden
klik i VAT z Polski zmienia się na 0 proc. i Bahamy. Metoda giganta budzi kontrowersje”,
opublikowanym 29 sierpnia 2025 r. na portalu internetowym Business Insider
Polska, jest znana Krajowej Administracji Skarbowej. Z uwagi na przepisy dotyczące
tajemnicy skarbowej nie mogę jednakże udzielać szczegółowych informacji
o charakterze i efektach podejmowanych działań, w tym szacunkowej skali
potencjalnych uszczupleń budżetowych wynikających z opisanego lub podobnych
mechanizmów.
Końcowo informuję, że Ministerstwo Finansów na bieżąco monitoruje otrzymywane
sygnały o ewentualnych nieprawidłowościach na tzw. rynku e-commerce.
W przypadku wątpliwości co do prawidłowości rozliczeń podatkowych organy
Krajowej Administracji Skarbowej podejmują wszystkie przewidziane przepisami
prawa działania w celu wyegzekwowania należnego Polsce podatku VAT. Korzystają
przy tym m.in. z narzędzi współpracy administracyjnej przewidzianych
w rozporządzeniu Rady UE nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r. w sprawie
współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od
wartości dodanej.
-- 2 of 3 --
3/3
Z wyrazami szacunku
Z upoważnienia Ministra Finansów i Gospodarki
Jarosław Neneman
Podsekretarz Stanu
w Ministerstwie Finansów
-- 3 of 3 --